ISOs: Noções básicas Quais são os requisitos do período de detenção de um ISO Para que todos os ganhos de capital na venda sejam tributados a taxas favoráveis de longo prazo, você deve manter suas ações ISO por pelo menos dois anos a partir da data de sua concessão de opção e pelo menos Um ano a partir da data do exercício da opção. O ganho total sobre o preço de exercício é então todo ganho de capital. Exemplo: Seu preço de exercício é 22 eo preço de mercado na data do exercício é 30 (o spread 8 faz parte do cálculo AMT). Você vende o estoque ISO em 40, depois de manter o estoque por mais de um ano de exercício e dois anos de concessão. Você tem 18 em ganhos de capital na venda (4022) para relatar em sua declaração de imposto. Sem renda ordinária. Você também tem um ajuste AMT na venda se o seu exercício desencadeou a AMT. Se você não atender a esses requisitos (ou seja, você faz uma disposição desqualificante), os ISOs serão tributados mais como NQSOs e, portanto, perder o potencial de benefícios fiscais especiais. O cronograma abaixo ilustra o conceito de período de detenção, mostrando quanto tempo você deve manter as ações para evitar uma disposição desqualificante e fazer uma disposição qualificada na venda. Uma vez que a maioria das concessões de opções de ações em empresas públicas têm um período de carência de pelo menos um ano, é o período de retenção pós-exercício que geralmente determina o tratamento fiscal (explicado em outras perguntas freqüentes e artigos neste site). Empresas pré-IPO, às vezes, conceder ISOs que são imediatamente exercíveis por empregados em estoque, sujeito a um direito de recompra da empresa deve deixar antes que eles vencimento. Embora as mesmas regras para os períodos de retenção ISO sejam aplicáveis a concessão e exercício, se você fizer uma disposição desqualificante de ações pré-IPO, sua remuneração será baseada no valor da ação na data de aquisição (e não na data do exercício) Período para ganhos de capital começa após a aquisição (não no exercício).
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